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来源: 农村信用社招聘网
分类:题库
地点: 四川 

发布时间:2016-04-01
截止时间:
所属栏目:农信社招聘网

2016四川农村信用社考试题库-财会试题及答案十五

  2012年某公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2012年度,该公司发生如下相关经济业务:

  (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收人40000元

  (2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。

  (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

  注意:“应交税费”科目均写出二级明细科目。

  (1)该公司2012年度应纳税所得额为( )元。

  A.1050000

  B.960000

  C.1010000

  D.1090000

  (2)该公司2012年度应交所得税为( )元。

  A.252500

  B.272500

  C.240000

  D.262500

  (3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录为( )。

  A.借:营业税金及附加 262500

  贷:应交税费——应交所得税 262500

  B.借:所得税费用 252500

  贷:应交税费——应交所得税 252500

  C.借:所得税费用 262500

  贷:营业税金及附加 262500

  D.借:应交税费——应交所得税 252500

  贷:所得税费用 252500

  (4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录( )。

  A.借:应交税费——应交所得税 300000

  贷:银行存款 300000

  B.借:银行存款 300000

  贷:应交税费——应交所得税 300000

  C.借:所得税费用 300000

  贷:银行存款 300000

  D.借:银行存款 300000

  贷:所得税费用 300000

  (5)该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为( )。

  A.借:所得税费用 262500

  贷:本年利润 262500

  B.借:利润分配——未分配利润 252500

  贷:所得税费用 252500

  C借:所得税费用 262500

  贷:利润分配——未分配利润 262500

  D.借:本年利润 252500

  贷:所得税费用 252500

  答案:

  (1)【答案】C。解析:该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。

  (2)【答案】A。解析:该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。

  (3)【答案】B。解析:确认应交所得税的会计分录:

  借:所得税费用 252500

  贷:应交税费——应交所得税 252500

  (4)【答案】A。解析:实际交纳所得税的会计分录:

  借:应交税费——应交所得税 300000

  贷:银行存款 300000

  (5)【答案】D。解析:年末结转所得税费用的会计分录:

  借:本年利润 252500

  贷:所得税费用 252500


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