计算题(共15分)
1.某储户持到期的一年期零存整取储蓄来支取本息,该户每月存40元,无漏存。设存入日一年期零存整取利率为3‰,计算应付利息。(3分)
2.某信用社1998年年末贷款余额为5000万元,已提贷款呆帐准备金为40万元,该社本年度应如何调整呆帐准备金。(3分)
3.皮鞋厂付款的托收承付一笔,金额180,000元,5月19日承付期满,该帐户只能支付100,000元,其余于6月5日全部划出,每天按万分之五计收赔偿金,试计算赔偿金额。(4分)
分录题(共35分)
1.票据交换提入本行开户单位签发的转帐支票二张,其中一份是机床厂签发,金额15,000元,审查无误办理转帐;另一份是机电厂签发,金额170, 000元,经查该单位存款户余额只有100,000元。当即通知退票并计收罚款。要求:作出转帐及计收罚款时的会计分录。(5)
罚款=
计收罚款的会计分录:
2.8月15日误将制鞋厂转帐支票一张,金额30,000元,误记入玩具厂帐户,8月25日发现更正,要求:作出更正时的会计分录并调整积数。(4分)
3.华联商场申请签发不定额银行本票一张50,000元,并兑付他行签发不定额银行本票一张,金额5,600元,作出有关会计分录。(4分)
4.玩具厂提交银行汇票委托书一份,金额5,000元,申请签发银行汇票,审查无误办理转帐。(2分)
5.开户单位服装厂提交信汇凭证一份,向省外农行某县支行的开户单位汇款30,000元,审查无误后,委托当地人民银行转汇。要求:作出信用社汇出该笔汇款时的会计分录。(3分)
6.农机厂申请短期流动资金贷款10万元,经信贷部门审批同意,于本日发放。(2分)
7.某日票据交换情况如下:
(1)工行提出转帐支票金额为10万元,提出进帐单金额11万元;提入支票金额为4万元,提入进帐单金额18万元。
(2)农行提出转帐支票金额为5万元,提出进帐单金额3万元;提入支票金额为7万元,提入进帐单金额2万元;
(3)信用社提出转帐支票金额为11万元,提出进帐单金额10万元;提入支票金额为15万元,提入进帐单金额4万元;
票据交换后,计算交换差额并在同意规定时间内入帐,未发生退票,要求:作出农行、信用社及中央银行清算差额的会计分录。(7分)
8.收到玩具厂提交的特约汇兑委托书一份,金额10,000元,要求向省外某县联社的开户单位纺织厂汇款,审查无误后办理。要求:作出签约信用社汇款时的会计分录。(2分)
9.季度结息后,应收各项贷款利息56,733元。其中借款人存款帐户能够支付的为55,000元,不足支付的为1,733元。作出结息时的会计分录。(3分)
10.受到某单位投入汽车一辆,原价200,000元,已提折旧20,000元,评估确认价为160,000元。作出会计分录。(3分)