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来源: 农村信用社考试题库
分类:题库
地点: 湖南 

发布时间:2016-03-15
截止时间:
所属栏目:农信社招聘网

2016湖南农信社/农商行财会题库-会计实务试题

  综合题

  甲企业为增值税一般纳税工业企业,其适用增值税率为17%,2006年9月发生如下经济业务:

  (1)9月1日,购入一批工程用原材料,价款为50万元,增值税额为8. 5万元,并开出3个月商业承兑汇票,该票据为带息票据,票面利率8%,于月末计算应付利息。

  (2)9月3日,企业收到乙公司预付货款10万元。

  (3)9月10日,企业向乙公司发出30万元的货物,成本为25万元;乙公司已验收入库,并支付了剩余货款及增值税5. 1万元。

  (4)9月15日,企业转让专利所有权,取得转让收入10万元,存入银行,该专利权账面原值16万元,已摊销4万元,计提减值准备6万元,该企业适用营业税税率为5%。

  (5)9月28日,经过核算,该月应付生产工人工资30万元,车间管理人员工资16万元,厂部管理人员工资4万元,工程人员工资2万元。企业全部以银行存款支付工资。

  (6)9月30日,计算应付利息。

  要求:根据上述经济业务编制甲企业会计分录。

  【正确答案】 (1)9月1日,企业购入工程用原材料:

  借:工程物资     585 000

  贷:应付票据      585 000

  (2)9月3日,预收乙公司预付货款:

  借:银行存款    100 000

  贷:预收账款      100 000

  (3)9月10日,企业向乙公司发货:

  借:预收账款           351 000

  贷:主营业务收入           300 000

  应交税费——应交增值税(销项税额)51 000

  结转成本时;

  借:主营业务成本  250 000

  贷:库存商品     250 000

  收到乙公司支付的剩余货款及税金:

  借:银行存款    251 000

  贷:预收账款     251 000

  (4)9月15日,企业转让专利权时应交营业税=100 000×5%=5 000(元)

  借:银行存款       100 000

  无形资产减值准备   60 000

  累计摊销       40 000

  贷:无形资产             160 000

  应交税费——应交营业税      5 000

  营业外收入——处置非流动资产利得 35 000

  (5)9月28日:

  分配工资:

  借:生产成本    300 000

  制造费用    160 000

  管理费用    40 000

  在建工程    20 000

  贷:应付职工薪酬  520 000

  实际发放工资:

  借:应付职工薪酬  520 000

  贷:银行存款    520 000

  (6)9月30日,计算应付利息=585 000×8%×1/12=3 900(元);

  借:财务费用    3 900

  贷:应付票据     3 900

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