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来源: 安徽农村信用社招聘网
分类:新闻
地点: 安徽 

发布时间:2016-01-25
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所属栏目:农信社招聘网

互联网大背景下安徽农商行对自身审计工作的认识及改进

   内部审计是安徽农村商业银行监督体系的重要组成部分,对强化内控管理,增强制度执行力,防范和化解操作风险,确保安徽农村商业银行合规经营,稳健发展,发挥着至关重要的作用。

   一、内部审计监督与业务发展的关系

   1、业务发展离不开审计监督。银行是经营风险的企业,发展业务是银行生存的动力源。银行在吸收一笔存款的时候就承担了存款利率变动的风险以及存款的安全风险等。银行每发放一笔贷款,就存在贷款是否能收回的资产安全风险等。内部风险管理无法容忍的是那些可以预计控制而没有控制的风险、违规经营造成的风险、人为造成的操作风险、粗放经营造成的风险等。所以,银行内部要进行有效的审计监督,更好地解决银行业务发展过程中的各种矛盾,更好地把握银行业务发展的内部规律性,及时地掌握业务发展过程中的各种风险,及时地化解各种风险,让业务发展得更快,更健康。

   2、审计监督服务于业务发展。审计监督是为业务发展服务的,没有业务的发展就没有审计工作。银行要经营总是有风险的,审计人员要运用好自己的审计资源帮助经营者认识经营活动中存在的各种主观和客观的风险,提出可操作性的风险控制建议。审计成果不是体现在审计报告上发现了多少问题,而是体现在帮助被审计单位化解了哪些风险,被审计单位接受了审计人员哪些好的建议,完善和健全了哪些风险控制措施;不是体现在主管领导面前反映了多少问题,而是体现在审计解决了哪些问题。从某种程度来说,审计发现的风险越多、问题越大,审计的成果就越大,但从全局和长期来看,审计成果实际上越小。此时,审计部门需要反思,审计的指导思想是否有问题,审计人员的能力是否有限,审计的组织结构是否合理,审计的方式方法是否到位。

   二、审计监督与业务发展现状和存在的问题

   (一)审计监督与业务发展的现状

   目前,我省农村商业银行对内控管理日益重视,同时,审计工作也取得不错效果,但是,在实际工作中 “重”经营“轻”内控的现象依然存在。

   1、对审计监督认识有偏差。一方面是审计理念没转变,农商行三道风险防范,应先是业务风险管理、合规风险管理,然后才是审计监督,但实际审计监督往往超过前面两个风险防范环节;另一方面是审计人员本身没有摆正自己的位置,以自我为中心,离开客观条件搞审计,离开业务的发展片面地谈风险控制,把业务发展与审计对立起来。

   2、审计部门超范围履职。只要有检查任务,审计部门人员都在领导安排下随叫随到。任何一个部门组织的业务检查,都有稽核人员的身影,什么工作急,稽核员就出现在什么地方。审计部门包行包片,与基层支行效益挂钩、考核挂钩。既要求审计部门按月、按季度完成现场检查工作量,又对审计部门下达包行经营存、贷款业务以及不良贷款压降指标等任务。在多方力量引导下形成了审计人员处于盲目应付状态,干了很多职责范围以外的事,而本身职责之内的事却没有时间去完成的现状,从而出现赶时间、赶计划地去完成工作,工作质量大减。

   3、业务部门和审计部门缺乏沟通交流。各项业务条线的指导及纠正职责没有充分发挥,造成各基层行业务处理五花八门,审计现场检查中发现存在的普遍问题,相关业务部门未积极地统一整改落实,而认为只是稽核部门监督整改的事情。同时,业务部门新出台的办法、规定等,不能及时和审计部门进行沟通,存在审计人员依据老制度检查新业务的现象。

  (二)审计监督与业务发展存在的问题

   1、内控管理未纳入责任目标考核。虽然审计监督工作在不断改进和提高,但是内控制度执行不力等一系列问题依然突出。其主要原因是部分行主要以经营指标考核为主,致使很多机构把精力全放在抓存款、营销贷款、压降不良贷款上,从而放松了对内控的管理。

   2、审计人员知识更新慢,跟不上业务发展的需要。很多审计人员有丰富的会计、经济、审计、和实务操作方面的知识,但对网上银行业务、电话银行业务、手机银行业务等计算机网络系统工具下审计知识和技能欠缺,无法跟上计算机网络系统发展更新的节奏;各业务条线新业务的发展更新,未安排审计人员及时参与培训。如远程集中授权系统、新会计科目的使用等。

  (三)审计监督与业务发展存在问题的原因分析

  1、责任追究力度不够。当发生大额不良贷款时,如果如实调整会触及全行全体员工的绩效考核,所以很多行往往是尽力压制和内部消化,对违规人最重的处罚也只是给予扣发效益工资和降低薪酬系数处理。

  2、员工素质有待提高。从业人员素质参差不齐,部分老员工制度观念淡薄,新员工又没有丰富的工作经验,,对潜在风险隐患缺少应有的警惕,不能严格按业务操作流程办理每笔业务,造成一些潜在的风险隐患。

  3、审计手段不够多元化。虽然实行了远程视频监控联网、后督影像系统与远程集中授权系统,但未真正将其功能转化为现实的监督手段,仍以现场检查为主进行监督,监督的时效性未充分体现。

  三、完善审计监督与业务发展的建议

  1、加强内部监督环境治理。强化业务条线监督,进一步明确内设管理部门、各业务条线及各营业网点应承担的监督职责,各自承担相应责任。

  2、提高审计人员整体素质。内部审计人员要加强自身要求,总行要鼓励审计人员学习,为内部审计人员提供学习的机会,对新业务的培训、相关业务部门组织的会议、交流等要安排审计人员参加;各业务部门与审计部门要主动交流工作。

  3、加强内部审计队伍建设。内审部门人员必须具有良好的政治、业务素质,工作、生活作风正派,在行使稽查职责时,敢于揭露被查单位工作中存在的各种问题。建立一支适应农商行发展需要的、人员构成相对独立的、高素质的内部审计队伍。

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